Sylabus przedmiotu

Drukuj

Przedmiot:

Teoria podatku

Kierunek:

Finanse i rachunkowość, I stopień [6 sem], niestacjonarny, ogólnoakademicki, rozpoczęty w: 2012

Specjalność:

finansowanie i opodatkowanie przedsiębiorstw

Rok/Semestr:

III/5

Liczba godzin:

9,0

Nauczyciel:

Wójtowicz Katarzyna, dr

Forma zajęć:

wykład

Rodzaj zaliczenia:

zaliczenie na ocenę

Punkty ECTS:

2,0

Godzinowe ekwiwalenty punktów ECTS (łączna liczba godzin w semestrze):

0	Godziny kontaktowe z prowadzącym zajęcia realizowane w formie konsultacji
9,0	Godziny kontaktowe z prowadzącym zajęcia realizowane w formie zajęć dydaktycznych
0	Przygotowanie się studenta do zajęć dydaktycznych
0	Przygotowanie się studenta do zaliczeń i/lub egzaminów
0	Studiowanie przez studenta literatury przedmiotu

Poziom trudności:

średnio zaawansowany

Wstępne wymagania:

osiadanie podstawowej wiedzy z zakresu finansów publicznych

Metody dydaktyczne:

wykład informacyjny

Zakres tematów:

1. Teoria podatku - zagadnienia wprowadzające

1.1. Pojęcie, geneza i rodzaje danin publicznych

1.2. Współczesne rodzaje publicznych danin pieniężnych: podatki, opłaty, dopłaty, cła

1.3. Definicja podatku - cechy stałe

1.4. Ekonomiczne, psychologiczne i kulturowe aspekty opodatkowania

2. System podatkowy jako element systemu finansowego państwa

2.1. Istota systemu podatkowego

2.2. Pozycja systemu podatkowego w systemie finansów publicznych

2.3. Przesłanki budowy systemu podatkowego

2.4. Teoretyczne modele systemów podatkowych

2.5. System podatkowy a polityk

2.6. System podatkowy a granice opodatkowania

2.7. System podatkowy a polityka podatkowa. Przesłanki kształtowania polityki podatkowej w Polsce.

2.8. Kryteria oceny systemu podatkowego

2.9. Źródła prawa podatkowego

3. Zasady podatkowe w teorii i praktyce

3.1. Zasady podatkowe w ujęciu A. Smitha: pewność, dogodność, taniość i równomierność opodatkowania

3.2. Myśl podatkowa A. Wagnera:zasady polityki finansowej, zasady gospodarcze, zasady sprawiedliwości, zasady zarządzania podatkami.

3.3. Zasady F. Neumarka (fiskalno - budżetowe, etyczno-społeczne, ekonomiczne, techniki podatkowej)

3.4. Koncepcja zasad podatkowych w okresie realnego socjalizmu

3.5. Współczesne problemy związane z przestrzeganiem zasad podatkowych

4. Funkcje systemu podatkowego

4.1. Funkcja fiskalna

4.2. Zjawisko neutralności (aspekt makroekonomiczny i mikroekonomiczny)

4.3. Pozafiskalne funkcje opodatkowania (funkcja redystrybucyjna, stymulacyjna, ewidencyjno-kontrolna)

5. Klasyfikacja podatków

5.1. Kryterium podmiotu czynnego (państwowe i samorządowe, lokalne)

5.2. Pojęcie i przejawy władztwa podatkowego JST

5.3. Kryterium podmiotu biernego (podatki od osób fizycznych, podatki od osób prawnych i jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej)

5.4. Podział podatków ze względu na okoliczności ich wprowadzenie (zwyczajne i nadzwyczajne)

5.5. Podatki obligatoryjne i fakultatywne

5.6. Podatki rzeczowe i osobiste

5.7. Podatki pośrednie i bezpośrednie różne kryteria klasyfikacyjne

5.8. Podział podatków ze względu na przedmiot opodatkowania: dochodowe, przychodowe, majątkowe, konsumpcyjne.

Forma oceniania:

końcowe zaliczenie pisemne

Warunki zaliczenia:

zaliczenie w formie testu

Literatura:

Prawo podatkowe, Część ogólna i szczegółowa, pod red. W. Wójtowicz, Wyd. C. H. Beck, Warszawa 2009

Brzeziński B., Wprowadzenie do prawa podatkowego, Toruń 2008

Etel L.(red.), Prawo podatkowe, wyd. II, Warszawa 2008.

A. Gomułowicz, Zasada sprawiedliwości podatkowej, Warszawa 2001

A. Gomułowicz, Zasady podatkowe wczoraj i dziś, Warszawa 2001

A. Gomułowicz, Małecki J., Podatki i prawo podatkowe, Poznań 2011

Kosikowski C. Podatki. Problem władzy publicznej i podatników, Warszawa 2007.

Lipowski T., Raje podatkowe a unikanie opodatkowania, Warszawa 2004

Pomorska A., Szołno-Koguc J., Wójtowicz K., Proces dostosowywania polskich podatków pośrednich do standardów Unii Europejskiej, Lublin 2003

10. Szołno-Koguc J., Reforma polskiego systemu podatkowego w latach 1990-1995 (założenia a realizacja), Lublin 2000